В прошлой статье мы уже рассматривали, как уменьшить налоги при продаже минимального срока владения. В этой статье мы подробно рассмотрим, как можно сэкономить на налогах при продаже квартиры, полученную в наследство или по договору дарения. Так как вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ).
С 2019 года вступили в силу новые законы, которые облегчают бремя налогоплательщика. Давайте разбираться с этим подробно.
Содержание:
Налогообложение при получении квартиры в наследство
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Налогообложение при получении квартиры по договору дарения
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.
Как не платить налог при продаже квартиры
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры до 2019 года
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры после 2019 года
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения
Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.
Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.
Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей
До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей
Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.
Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.
Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
Как быстро подать декларацию и уменьшить налог к уплате
Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не даст гарантию, что налоговая беспроблемно примет документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки вас не побеспокоит.
Если вы дорожите временем, нервами и деньгами, то доверьтесь нам. Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог уменьшат налоги в рамках закона, безошибочно заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в инспекцию. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
По пакету «Премиум» вы получите полное сопровождение проверки. Если будут задержки с выплатами, мы напишем жалобы, свяжемся с инспекцией и обеспечим возврат денег в срок. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.
Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?
При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).
Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:
- дети и родители;
- официальные супруги;
- внуки и дедушки (или бабушки);
- братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).
Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.
Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).
Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).
Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).
Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.
Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.
Договор дарения расторгнут — что с налогом?
Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.
Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?
В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:
- трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
- или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).
Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.
Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).
Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Продолжаем разговор о поправках к Налоговому кодексу, вступивших в силу 1 января 2020 года. Сегодня — о продаже жилья, полученного в дар (п. 6 ст. 214.10 НК РФ и новая редакция подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Как было раньше? Если вам дарил квартиру не близкий родственник, вы обязаны были заплатить налог с рыночной стоимости квартиры. Но рыночная стоимость понятие крайне неопределенное, и Минфин настаивал на оценочной стоимости.
Если впоследствии вы продавали эту квартиру ранее минимального срока владения, то опять должны были заплатить налог, только теперь уже с продажной стоимости квартиры. И даже если вы имели право на налоговый вычет в 1 млн рублей, все равно ваша квартира попадала под двойное налогообложение.
Как сейчас? С 01.01.2020 года все изменилось. Да, если любимая свекровь подарит вам квартиру, вы по-прежнему должны уплатить налог на доход. Но теперь уже в НК четко определено, что налог на подарок будет рассчитываться с кадастровой, а не рыночной, стоимости.
А, кроме того, наступает справедливость при продаже этой квартиры ранее минимального срока владения. Теперь вы имеете право вычесть из дохода сумму, с которой уже однажды платили налог — тогда, когда получили квартиру в дар. Таким образом, вы значительно снижаете налогооблагаемую базу.
В 2018 году тесть подарил вам квартиру. В Росреестре ее кадастровая стоимость 3 млн рублей. В 2019 году вы подаете декларацию 3-НДФЛ и платите налог: 13% х 3 000 000 = 390 000 рублей.
В 2019 году вы продаете эту квартиру за 3 млн рублей. В 2020 году вам нужно будет заплатить налог с дохода от продажи. И тут вы имеете полное право или применить вычет в 1 млн рублей, или учесть в расходах ту сумму, с которой вы уже заплатили налог, когда получили квартиру в дар. В итоге расчет налога такой: 13% х (3 000 000 — 3 000 000) = 0
Ура, государству вы ничего не должны!
Подробно о налоге при продаже жилья читайте на нашем сайте НДФЛка.ру.
При продаже после 1 января 2019 года подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.
По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик – одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.
До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.
Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
ФНС России напоминает, что полученный в 2019 году доход от продажи имущества необходимо задекларировать, представив декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года, и уплатить НДФЛ не позднее 15 июля 2020 года.
Нередко после безвозмездной передачи недвижимости одаряемый решает продать подаренную квартиру. Рассказываем, в каких случаях допустима продажа квартиры после дарственной, а также какие налоги придется уплатить.
Продажа квартиры по дарственной
Гражданский кодекс РФ – это базовый нормативно-правовой акт, регулирующий порядок передачи недвижимости в подарок. В главе 32 ГК РФ отражены главные нюансы оформления договора дарения, существующие в связи с этим ограничения, перечислены права и обязанности дарителя и одариваемого и пр.
На реализацию подаренной квартиры, помимо всего прочего, распространяется действие раздела 7 гл. 30 ГК РФ. Там указаны основные требования, которым обязан отвечать договор купли-продажи недвижимого имущества, порядок регистрации в Росреестре перехода права собственности и т.д.
Когда квартира подарена можно ли ее продать?
Согласно российскому законодательству, нет каких-либо ограничений, которые касаются дальнейшего распоряжения квартиры, полученной по договору дарения. В процессе дарения недвижимости одаряемый становится ее новым собственником. А согласно п. 1 ст. 30 ЖК РФ, ст. 209 ГК РФ владелец недвижимого имущества, в том числе жилого помещения, вправе владеть, пользоваться и распоряжаться собственным жильем по своему усмотрению. Таким образом, закон позволяет продавать квартиру после дарения.
Стоит обратить внимание на тот факт, что собственник, безвозмездно передавший квартиру другому лицу, имеет право в любой момент отменить принятое решение.
Поликарпов Андрей Валерьевич
Юрист по гражданскому праву • Стаж 10 лет
В соответствии п. 5 ст. 578 ГК РФ, за отменой дарения следует возврат имущества, переданного на безвозмездной основе. Поэтому будьте осторожны, приобретая жилье, ставшее собственностью владельца по договору дарения.
Как продать квартиру после дарственной раньше минимального срока без уплаты налога
Предлагаю разобраться, можно ли продать дарственную квартиру без налога. Обязанность уплатить НДФЛ возникает у физлиц лишь в том случае, если квартиру выставили на продажу в 2021 году, и вплоть до истечения пяти лет со дня регистрации гражданина как собственника. Дату регистрации указывают в свидетельстве о праве собственности либо в выписке из ЕГРН.
Если жилье подарили близкие родственники, ждать нужно меньше – три года. Кроме того, если недвижимость выступает в качестве единственного жилья для владельца, то для избавления от необходимости уплаты налога тоже надо подождать три года вместо пяти. После этого владелец освобождается от уплаты налога при продаже жилья.
Продажа квартиры после дарения
Хозяин решивший продать дареную квартиру после заключения договора дарения, вправе снизить налогооблагаемую базу на определенную сумму. Ее размер может быть равен:
- величине расходов, которые понес даритель в момент приобретения данного жилья, если прежде он не пытался вернуть подоходный налог за его покупку;
- налоговому платежу, внесенному в ФНС при получении жилья в дар (когда даритель и одаряемый не являются близкими родственниками);
- налоговому вычету на подаренную недвижимость для тех, кто продает недвижимость.
Учтите, что в таком случае допускается использовать только один из перечисленных вариантов. Также рассчитывать на льготы можно в ситуации, когда имущество к моменту совершения сделки было единственным жильем.
Если же вы не можете применить указанные исключения, имущественный вычет можно применить исключительно в отношении жилья, право собственности на которое возникло не менее, чем пять лет назад.
Если срок владения жилой собственностью ниже обозначенного срока, то продавец имеет право обратиться за налоговым вычетом, равным одному миллиону рублей.
Тесть подарил квартиру зятю в 2019 году. В Росреестре кадастровая стоимость данного жилья составила три миллиона рублей. В 2020 году зять подал декларацию 3-НДФЛ и уплатил налог, равный 390 тыс. рублей (13% х 3 млн руб.).
В 2020 году зять продал вышеупомянутую квартиру за три миллиона рублей. В 2021 году он должен заплатить налог с дохода от продажи. Продавец в данном случае вправе либо применить вычет в один миллион рублей, либо учесть в расходах сумму, с которой физлицо уже заплатило налог, получая в дар квартиру. Таким образом, расчет налога такой: 13% х (3 млн — 3 млн) = 0. В данном случае платить государству ничего не пришлось.
Через сколько времени после дарения можно продать квартиру
Как юрист я могу рассказать, через какое время можно приступить к продаже жилья после того, как оно перешло в дар. Новый собственник квартиры, полученной в дар, может продать квартиру по дарственной сразу после того, как официально вступит в свои права (зарегистрирует переход права собственности).
Итак, когда именно можно начать такую процедуру, как квартиры после дарственной? Продавать полученную в дар квартиру разрешается после внесения Росреестром данных о сделке в ЕГРН – Единый государственный реестр недвижимости. После того, как сведения в ЕГРН были поданы, информация в реестре обновится в течение трех – двенадцати дней.
Если новому владельцу недвижимости нужна продажа после дарения как можно скорее, не теряя времени после оформления дарственной, ему надо будет заплатить налог, составляющий 13% от стоимости жилья.
По завершении формальных процедур даритель способен отменить будущие сделки с недвижимостью лишь через суд. Для этого может понадобиться грамотная юридическая поддержка.
Продажа дареной квартиры во время брака
Следует отметить одну особенность, характерную для квартир, полученных по договору дарения. Если такой подарок был получен одним из супругов в браке, это жилье не является совместно нажитым имуществом. То есть владелец такого жилого имущества будет распоряжаться им единолично.
Важно! Поскольку квартира, полученная в дар, не включается в совместную собственность спругов, на ее продажу не требуется согласие другого супруга.
Можно ли передарить подаренное жилье
С момента получения выписки из ЕГРН, подтверждающей переход права собственности, новый владелец жилья имеет право распоряжаться им любым законным способом, в том числе передаривать подаренное ему жилье. Также собственник может вернуть подарок обратно. В процессе заключения последующих сделок неважно, жив или нет первоначальный даритель. Кроме того, полученное в дар жилое имущество можно передарить и при жизни дарителя.
Образец договора дарения
Продажа дарственной квартиры
Основным риском в данном случае является отмена дарения. Это может привести к срыву сделки по продаже. Отмена дарения происходит в случаях:
- если новый владелец покушался на жизнь дарителя или на его близкого или родственника;
- если человек, получивший жилье в дар, пользуется им так, что это неизбежно приведет к разрушению и уничтожению жилища.
Срок давности по подобным делам – три года с момента государственной регистрации дарения в Росреестре.
Совет эксперта: чаще всего отмена дарения происходит с помощью суда. Причина кроется в том, что по заявлению дарителя одаряемый, как правило, не возвращает подаренное имущество добровольно. В такой ситуации сложно разрешить спор без помощи профессионалов.
Судебная практика
Орехова В.С обратилась в суд с иском к Кондратьевой Л.С. и Родину В.А. о признании недействительными договора дарения квартиры, который был заключен 17 марта 2014 года между Ореховой В.С. и Кондратьевой Л.С, и договора купли-продажи указанной недвижимости, заключенного 6 мая 2014 г. между Кондратьевой Л.С. и Родиным В.А., а также об истребовании данного жилья из чужого незаконного владения Родина В.А. и о признании за Ореховой В.С. права собственности на данное жилье.
Причиной обращения заявителя стал тот факт, что с 2011 года Орехова В.С. не раз находилась на лечении из-за психического заболевания, обусловленного преклонным возрастом и наличием цереброваскулярной болезни, в связи с чем гражданка Орехова В.С. была не в состоянии понимать значение своих действий и уж тем более руководить ими. Женщина сообщила, что вышеупомянутое жилое помещение принадлежало ей на праве собственности. А воля на отчуждение жилых квадратных метров у Ореховой В.С. отсутствовала, поскольку психическое заболевание не позволяло ей правильно формулировать правовые цели.
Истица утверждала, что воля на отчуждение жилых квадратных метров у нее отсутствовала, поскольку психическое заболевание не позволяло ей правильно формулировать правовые цели.
Невский районный суд города Санкт-Петербурга отказал истцу в удовлетворении иска 25 сентября 2015 года. После этого Судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда апелляционным определением от 13 апреля 2016 года отменила решение суда первой инстанции, признав договор дарения недействительным, однако постановила оставить проданное жилье новому владельцу.
В кассационной жалобе представитель истца Сугоняко Л.А. попросил отменить решение суда первой инстанции полностью, а не частично, и признать договор купли-продажи недействительным, вернув истцу право собственности на жилое имущество. Так, определением судьи Верховного Суда РФ Романовского С.В. от 19 октября 2016 г. кассационная жалоба с делом была передана для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ.
Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ проверила материалы дела, обсудила доводы кассационной жалобы и пришла к выводу, что жалоба нужно удовлетворить.
Руководствуясь статьями 387, 388, 390 ГПК РФ, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ 29 ноября 2016 г. определила отменить апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 13 апреля 2016 г. в части оставления без изменения решения Невского районного суда г. Санкт-Петербурга от 25 сентября 2015 г. по требованиям Сугоняко Л.А., действующей в интересах недееспособной Ореховой В.С, к Кондратьевой Л.С и Родину В.А. о признании договора купли-продажи недействительным, истребовании имущества из чужого незаконного владения и признании права собственности на квартиру и в этой части направить данное дело на новое рассмотрение в суд.
Какие документы нужны для продажи подаренного жилья
Как продажа, так и покупка квартиры начинается с подготовки нужных документов. Рекомендуем собрать их заранее, поскольку это отнимает некоторое время.
При продаже подаренного жилья потребуются следующие документы:
- паспорта участников сделки,
- выписка из ЕГРН,
- договор дарения,
- договор купли-продажи,
- квитанция об уплате госпошлины.
Заключение
Таким образом, законом не установлены ограничения на продажу подаренного жилья. Со дня государственной регистрации физического лица в качестве владельца жилого имущества, новый хозяин квартиры или дома приобретает все права собственника, в том числе право свободно распоряжаться собственной недвижимостью. Однако в ряде случаев договор дарения можно отменить по закону, поэтому при продаже или покупке подаренного жилья всегда следует учитывать потенциальные риски.
Частые вопросы
Какие документы нужны для продажи подаренного жилья?
При продаже подаренного жилья потребуются следующие документы: паспорта участников сделки, выписка из ЕГРН, договор дарения, договор купли-продажи, квитанция об уплате госпошлины.
Какое значение имеет кадастровая стоимость при продаже подаренной квартиры?
Сумма, с которой рассчитывается НДФЛ, не может превышать 70% кадастровой стоимости жилого помещения, пусть даже фактически жилье продали по более низкой цене. Так, если жилье продают за полтора млн рублей, а его стоимость по кадастру составляет три млн рублей, то величина налога составит не 195 тыс. руб., а 273 тыс. руб.
Как продать продать квартиру после дарения или ее долю на ребенка?
Если владельцем жилья или его доли является ребенок до 14 лет, то любые юридические действия по оформлению сделки будут совершать его родители, усыновители либо опекуны с согласия органов опеки и попечительства. Если же ребенку от 14 до 18 лет, он вправе совершать сделки с недвижимостью, которая ему принадлежит, с разрешения своих родителей, усыновителей либо опекунов, а также получив согласие органов опеки.
Нужно ли платить налог при дарении не родственнику?
Да, обязательно. Посторонние лица не входят в круг близких родственников, а следовательно, не освобождаются от уплаты НДФЛ с жилья, полученного в дар.
Каков размер налога с продажи подаренной доли в квартире
Налог с продажи подаренной доли является таким же, как и при продаже жилья целиком. То есть на продажу долей в недвижимости распространяются все существующие правила о минимальном сроке владения подаренным имуществом и об установленной законом степени родства дарителя.
Можно ли продать подаренный дом?
С точки зрения законодательства, как недвижимое имущество, дом ничем не отличается от квартиры. Подаренный дом можно продать в любой момент после того, как на жилье были зарегистрированы права в Росреестре. Когда в реестр недвижимости внесена соответствующая запись, возникает право собственности на дом или земельный участок.
В случае возникновения необходимости, одаряемому лицу можно передарить подаренную квартиру. Новый владелец получает такое право сразу регистрации сделки в Росреестре. При заключении договора важно обратить внимание на несколько нюансов, предусмотренных действующим российским законодательством.
Законодательные особенности дарения
Дарение – процедура, регламентированная главой 32 ГК РФ. Согласно статье 574 ГК РФ договор дарения может быть заключен в устной форме, но за исключением случаев, когда дарителем выступает юридическое лицо, а также, в соглашении содержится обещание дарения в будущем. Эти правила касаются тех ситуаций, когда предметом сделки выступает движимое имущество.
«Если же объектом дарения является недвижимость, то в последующем потребуется государственная регистрация перехода права собственности. В таком случае без письменного договора не обойтись».
Дарителем и одаряемым могут выступать лица, которые приходятся друг другу родственниками или не являющиеся таковыми. Помните о том, что дарение квартиры не допускается в случаях, предусмотренных статьей 575 ГК РФ:
- если от имени одаряемого, который признан недееспособным или является несовершеннолетним, действует законный представитель;
- в качестве одаряемого выступает работник медицинской организации, учреждения по оказанию социальных услуг, а дарителем – лицо, находящееся в нем на лечении, временном содержании, воспитании или родственник такого человека;
- по договору одаряемым является государственный, муниципальный служащий, банковский работник.
Что касается самой процедуры, то передарить дарственную невозможно. Получатель имущества в дар вправе осуществить аналогичную сделку только по отношению предмета договора в рамках заключения нового соглашения.
Дарение подаренной квартиры
Можно ли передарить подаренную квартиру, и сколько нужно ждать, после получения такого ценного подарка в дар?
Согласно действующему российскому законодательству, оспорить сделку дарения можно в течение 3-х лет с момента заключения договора, либо с того дня, как заявитель узнал о нарушении своего права.
Многие ошибочно полагают, что это правило запрещает совершать любые сделки с полученным в дар имуществом на протяжении этих трех лет.
На самом деле, передарить квартиру, владельцем которой человек стал на основании дарственной, можно сразу после регистрации права собственности в Росреестре.
Важно! Тут важно запомнить следующее. Если в соглашении содержится обещание дарителя передать имущество на безвозмездной основе одаряемому в будущем, например, при выполнении последним каких-либо условий, то в первую очередь должно состояться исполнение договора. Также, соглашение в обязательном порядке должно быть заключено в письменной форме. Несоблюдение рассматриваемого условия влечет за собой недействительность договора.
Пошаговая инструкция дарения подаренного имущества
Для того чтобы передарить квартиру, можно воспользоваться следующей общепринятой пошаговой инструкцией:
- регистрируем право собственности по договору дарения и получаем на руки выписку из ЕГРН;
- оговариваем условия будущей сделки с одаряемым;
- составляем дарственную;
- подписываем договор дарения;
- при необходимости, заверяем соглашение у нотариуса;
- регистрируем переход право собственности новому одаряемому.
На самом деле, в дарении имущества, полученного в дар, нет ничего сложного. После регистрации сделки в Росреестре одаряемый становится полноправным собственником квартиры и может делать с ней все, что захочет. Он в вправе подарить свою собственность, завещать, продать или передать в аренду.
Михайлов Дмитрий Александрович
Ведущий юрист по гражданскому праву • Стаж 10 лет
Для того, чтобы впоследствии не возникло никаких вопросов, а третьи лица не смогли оспорить легитимность дарственной, рекомендуем обращаться за помощью в составлении договора дарения к нашим юристам. Специалист не только подготовит соглашение, но и проконсультирует по другим вопросам.
Образец договора дарения
Единой формы договора дарения, регламентированной на законодательном уровне, не существует. Его составляют с учетом норм действующего законодательства. В соглашении в обязательном порядке включают существенные условия. Одним из таких является указание предмета сделки. Отсутствие такого пункта указывает на ничтожность документа.
Дарение – это безвозмездная передача имущества. Если в соглашении указано встречное условие о передаче иного предмета либо денежных средств взамен, то такую сделку называют меной или куплей-продажей, соответственно.
В дарственной не может содержаться условия о том, что квартира переходит в собственность одаряемого после смерти дарителя. К такому роду правоотношений применяются правила наследования. Данное правило регламентировано пунктом 3 ст.572 ГК РФ.
При подготовке договора дарения можно опираться на типовую структуру:
- название документа, дата и место заключения сделки;
- наименование сторон;
- предмет соглашения;
- права и обязанности сторон;
- условия перехода права собственности;
- заключительные положения;
- адреса и реквизиты сторон.
Дарственную можно составить самостоятельно, опираясь на типовой образец, но лучше обратиться за помощью в его подготовке к специалисту.
Договор дарения квартиры, заключенный между физическими лицами
Нотариальное удостоверение договора дарения
По общим правилам, в нотариальном удостоверении договора дарения нет необходимости. Исключением являются случаи, когда предметом сделки выступает доля в праве общей собственности или дарителем является несовершеннолетнее, либо недееспособное лицо.
Однако стороны могут договориться о заверении соглашения. В таком случае необходимо обратиться к нотариусу. В таком случае оплачивают нотариальный тариф. Его размер определяют согласно статье 21.1 Основ законодательства РФ о нотариате.
Регистрация сделки
Для того чтобы передарить квартиру, полученную по договору дарения, после подписания новой дарственной, необходимо осуществить регистрационные действия, связанные с переходом права собственности новому владельцу. Для этого с заявлением обращаются в Росреестр:
- лично, в территориальное подразделение ведомства;
- онлайн, на официальном сайте регистрационного центра, авторизовавшись при помощи идентифицированного аккаунта от портала Госуслуги;
- через МФЦ.
Не так давно, у заявителей была возможность отправить документы по почте. Однако в 2022 году такое право упразднили. Если человек направляет заявление почтовым отправлением, то Росреестр откажет в осуществлении регистрационных действий, возвратив бумаги с соответствующими разъяснениями.
В случае необходимости, потребуются иные бумаги. Например, если предметом сделки выступает совместное имущество супругов, то необходимо его письменное согласие. Отсутствие такого документа влечет за собой оспоримость сделки. Но переход права собственности зарегистрируют даже без нотариального согласия.
За осуществление регистрационных действий уплачивают государственную пошлину. Ее размер зависит от того, кто выступает заявителем. Физические лица вносят 2 тыс. рублей, а юридические – 22 тыс. руб.
Квитанцию об оплате госпошлины можно приложить к основному пакету документов. Однако это право, а не обязанность заявителя. Если она отсутствует, то сотрудники Росреестра проверяют выполнение рассматриваемых обязательств путем межведомственного взаимодействия.
Обратите внимание! Если документы на регистрацию права собственности переданы через МФЦ, то выписку из ЕГРН можно получить через 9 дней. В случае подачи заявки напрямую в ведомство, на осуществление регистрационных действий уйдет 7 суток.
Отмена дарения
Обстоятельства, при наступлении которых возможна отмена дарения, прописаны в статье 578 ГК РФ. К ним относят посягательства одаряемого на жизнь и здоровье дарителя, а также членов его семьи или умышленное причинение первым последнему телесных повреждений. В таком случае, лицо, которое передает дар, имеет право заявить об отмене сделки.
Даритель имеет право обратиться с иском в суд об отмене дарения, если предмет сделки составляет для него большую неимущественную ценность, а характер использования имущества одаряемым создает угрозу его безвозвратной утраты.
В дарственной можно указать условие о том, что в случае смерти одаряемого до момента гибели дарителя, сделка отменяется, а право собственности на квартиру не переходит наследникам первого. Надо отметить, что в такой ситуации даритель обязан заявить об отмене дарения. Если он не заявит об этом, то даже при наличии такого пункта сделка не отменяется, а имущество переходит наследникам.
Пример из практики:
В суд поступило исковое заявление Валеевой П. к Шевчук Р. об отмене дарения квартиры. Истец пояснила, в 2021 году ее мама Валеева И. подарила недвижимость своему гражданскому супругу Шевчуку Р. Через полгода, мужчина, на почве ревности и личной неприязни, умышленно совершил в отношении Валеевой И. действия, которые привели к ее гибели. В отношении Шевчука было возбуждено уголовное дело, в ходе которого доказано, что гражданин совершил преступление, связанное с умышленным лишением жизни Валеевой И. Суд приговорил Шевчука к 5 годам лишения свободы. Приговор вступил в силу. Валеева П. просила суд отменить договор дарения квартиры по основаниям, предусмотренным статьей 578 ГК РФ. Судья, рассмотрев дело, удовлетворил иск в полном объеме.
Помните о том, что одаряемый имеет право отказаться от дара по условиям статьи 573 ГК РФ. В таком случае договор подлежит регистрации в государственных органах, а даритель вправе требовать от второй стороны сделки возмещения убытков, причиненных таким отказом.
Дарственная считается ничтожной, если она изначально составлена с нарушением норм действующего российского законодательства. Например, если в ней не указан предмет сделки или содержится условия о передаче имущества за деньги, в обмен на какую-либо вещь, либо только после смерти дарителя.
Также, можно оспорить легитимность заключение сделки, если:
- дарителем выступает несовершеннолетнее или недееспособное лицо, а на заключение договора нет соответствующего разрешения от государственных органов;
- дарителя вынудили подписать соглашение под угрозой нанесения вреда жизни, здоровью ему или его родным;
- дарителя ввели в заблуждение;
- не предоставлено согласие второго супруга не сделку.
Еще один случай, когда дарственную можно оспорить – подписание договора дарителем в состоянии, неспособном осознавать свои действия в силу возраста или иных обстоятельств. Фактически, такого человека не признают недееспособным.
Суд рассмотрел исковое заявление Гаврилова Л. к Гавриловой И. о признании договора дарения квартиры недействительным. Истец пояснил, что ранее состоял в браке с ответчиком Гавриловой И. Во время официальных отношений его отец Гаврилов Д. подарил Гавриловой И. квартиру.
В 2021 году супруги развелись, но раздел имущества не производили, так как мужчина остался жить в подаренной Гавриловой И. квартире, женщина съехала на съемное жилье, а другой дорогостоящей собственности у них не было.
В 2022 году Гаврилова И. подарила квартиру, в которой проживал истец, своему брату, Шавченко Д. После чего новый собственник потребовал истца освободить занимаемую им площадь, так как он не имеет права пользования ею из-за отсутствия прописки.
Гаврилов Л. требует отменить договор дарения квартиры, заключенный между Гавриловой И. и Шавченко Д. в связи с тем, что он, как бывший супруг, не давал своего разрешения на сделку. По его мнению, предмет сделки является совместно нажитым имуществом, в связи с тем, что получено в браке.
Суд, отказал в удовлетворении иска. Судья объяснил, ответчик получила квартиру в дар, что является основанием для исключения имущества из объема совместной массы. Кроме того, истец не предоставил доказательства о существенных финансовых или физических вложениях в квартиру, что послужило бы поводом признать ее совместной.
Можно ли передарить подаренную квартиру близкому человеку, если он не является родственником?
После получения имущества в дар, новый собственник вправе делать с ним все, что пожелает. Он может продать квартиру, завещать, передать в аренду, обменять или подарить. Причем, кем приходится потенциальный одаряемый дарителю не имеет никакого значения. Для того, чтобы передарить имущество, нужно заключить новый договор дарения и зарегистрировать переход права собственности в Росреестре.
Нужно ли согласие опеки на дарение дома, если одаряемым является несовершеннолетний сын?
Разрешения на передачу имущества несовершеннолетнему ребенку дарителя от органов опеки и попечительства получать нет необходимости. Но помните о том, что при стороной договора дарения малолетний может стать только в том случае, если он достиг четырнадцатилетнего возраста. В противном случае его интересы представляет родитель.
Можно ли подарить квартиру по одному договору дарения нескольким людям?
Законодательством не ограничено число одаряемых по договору дарения имущества. Таким образом, даритель вправе подарить квартиру нескольким людям, причем в рамках одного соглашения. После отчуждения права собственности, он больше не сможет распоряжаться переданным в дар имуществом.
Можно ли подарить квартиру, полученную по договору дарения, обратно дарителю?
После регистрации права собственности на подаренное имущество, новый собственник вправе распоряжаться им по своему усмотрению. Причем, кому он планирует подарить недвижимость, бывшему дарителю или другому лицу, не имеет никакого значения. Также, одаряемый имеет право отказаться от подарка.
Заключение эксперта
Не каждый знает, можно ли подаренную квартиру передарить. На самом деле, законодательством никаких ограничений, связанных с запретом отчуждать право собственности на имущество, полученное в дар, не предусмотрено.
Гражданин, который получил недвижимость в рамках дарения, имеет право подарить собственность после осуществления регистрационных действий и получения выписки из ЕГРН.
Сама квартира может стать подарком неограниченное число раз. То есть, первый собственник, вправе подарить объект другому лицу. Тот в свою очередь, может вновь подарить имущество, а новый владелец опять имеет право передать недвижимость по дарственной. И так до бесконечности.
Договор дарения составляют в трех экземплярах, обладающих равной юридической силой. Один остается у дарителя, второй получает одаряемый, а третий передают в Росреестр вместе с заявлением о регистрации права собственности.
Помните о том, что получение имущества в дар признается доходом одаряемого, с которого необходимо платить налог в размере 13%. От этой обязанности освобождаются лица, получившие недвижимость от близких родственников, признаваемыми таковыми в соответствии с СК РФ.
