Сделки с подаренной недвижимостью вызывают много вопросов: можно ли вообще ее продавать, на каких условиях, какой налог придется заплатить.
В этой статье разбираемся, как продать подаренную квартиру.
Содержание:
Кому нельзя дарить
В ГК РФ2 есть запрет на заключение дарственной между коммерческими организациями, госслужащими и работниками отдельных организаций (медицинские, образовательные учреждения) в случае, если стоимость договора превышает 3 тыс. руб.
Эксперты разъясняют последовательность действий и нюансы оформления договора дарения недвижимости
Дарение доли в квартире часто используется во внутрисемейных отношениях, такая сделка является безвозмездной. Процедура оформления имеет много нюансов и условий. Вместе с экспертами разбираемся, в чем заключаются особенности дарения недвижимости и как правильно все оформить.
Что такое договор дарения доли
Договор дарения доли — это один из способов распорядиться имуществом, находящимся в общей долевой собственности. Доля каждого из сособственников может быть определена (долевая собственность), а может остаться неопределенной (совместная собственность). Подарить долю можно только в случае, если она выделена в натуральном виде, говорит старший юрист юридического бюро «Мозго и партнеры» Светлана Макарова.
В сентябре 2019 года в налоговый кодекс внесли революционные изменения, которые касаются обычных людей. Они помогут избежать лишних налогов и сэкономить десятки тысяч рублей. Мы уже рассказали, как родители смогут уменьшить НДФЛ при продаже детских долей. Теперь — о том, как продать подаренную квартиру или машину без налога, даже если не прошел минимальный срок. Еще месяц назад это было невозможно, а теперь поправки коснулись даже старых сделок.
Вот что нужно знать тем, кто получил в подарок недвижимость или транспорт.
Передать недвижимость можно по завещанию или в дар. Эти документы оформляются по разным правилам, расходы на них тоже отличаются
Передать недвижимость родственнику или близким людям можно разными способами: по договору купли-продажи, дарственной, завещанию, наследственному договору или ренте. Каждый из способов несет для собственника и получателя различные последствия, расходы за их оформление и регистрацию тоже разные.
Рассказываем, как можно передать квартиру и иную недвижимость родственникам или близким людям, какой способ может оказаться дешевле в зависимости от ситуации.
В чем была проблема при продаже подаренного имущества
Основной проблемой было отсутствие подтвержденных расходов. Это еще один вид вычета, который можно использовать при продаже чего угодно раньше минимального срока владения: доходы уменьшаются на подтвержденные расходы.
Например, если квартиру купили за 2 млн рублей, а потом продали за 2,5 млн, то НДФЛ начисляют только на разницу — получится 65 тысяч рублей: (2 500 000 − 2 000 000) × 13%.
Если квартиру купили за ту же сумму, что потратили на покупку, налога вообще нет.
С подаренной квартирой так не получалось: вычесть подтвержденные расходы было нельзя, потому что квартира досталась бесплатно. Минфин и налоговую заваливали письмами: кто-то не знал про такой расчет налога, у кого-то не было денег, некоторые продавали подаренную квартиру, чтобы улучшить условия для детей. Но ведомства разводили руками: индивидуальный порядок не предусмотрен, такой закон.
Теперь все изменится.
На самом деле термина дарственной в законе нет, а есть договор дарения.
Причем часто люди думают, что дарение — это односторонняя сделка, то есть человеку достаточно только подарить. Но договор дарения — двусторонний, потому что одаряемый может и не принять дар. Получается, что для дарения требуется как желание дарителя, так и согласие одаряемого, то есть две стороны.
Вторая особенность договора дарения — безвозмездность. Если получатель дара совершает любые встречные действия, например перечисляет взамен деньги или дарит свою недвижимость, это уже не дарение, а притворная сделка. По сути это купля-продажа или мена, но не дарение.
Оформление дарственной на квартиру
Почему с продажи подарков нужно было платить двойной налог
Налог при дарении. Вообще, с подарков налог не платят. Но есть исключение, когда придется начислить НДФЛ:
- Если дарят недвижимость или транспорт.
- И даритель не близкий родственник.
Когда мама дарит дочери квартиру, налога нет. А когда тетя дарит племяннице — нужно подать декларацию и отдать государству 13% от стоимости квартиры. Если кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн рублей, племянница заплатит 260 тысяч.
Налог с продажи. Если продать подаренную недвижимость раньше, чем пройдет минимальный срок владения — три или пять лет, — тоже нужно подавать декларацию и начислять налог. Из дохода от продажи квартиры можно вычесть 1 млн рублей, а при продаже машины — 250 тысяч. А на разницу начисляют 13%.
Эти вычеты дают без подтверждающих документов, но только один раз в году на все объекты. Если подаренную квартиру продали за 2 млн рублей, при продаже нужно отдать в бюджет 130 тысяч:
(2 000 000 − 1 000 000 ) × 13% = 130 000
Если продать подаренную машину за 500 тысяч, налог к уплате составит минимум 32 500 рублей:
(500 000 − 250 000 ) × 13% = 32 500
И это в лучшем случае: права на минимальный вычет может и не быть, если его использовали для другого объекта в том же году.
Налогообложение и степень родства
По общему правилу на одаряемого ложится налоговое бремя в случае получения в дар недвижимого имущества. Для граждан России размер налоговой ставки составит 13% от кадастровой стоимости квартиры в соответствии со ст. 224 Налогового кодекса, говорит Григорий Березин. Законодательством также определены категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога. К ним относятся родственники дарителя:
- супруг;
- братья и сестры (в том числе не полнородные);
- дети (в том числе усыновленные);
- родители;
- дедушки и бабушки;
- внуки.
Как подать договор дарения на регистрацию
- заявление (заполняется на месте);
- паспорта дарителя и одаряемого;
- дарственная (заверяется нотариусом);
- письменное заявление о согласии от остальных владельцев (если требуется);
- выписка из ЕГРН МФЦ;
- техпаспорт и поэтажный план БТИ.
Подать документы в Росреестр через МФЦ
В некоторых случаях для подачи документов в Росреестр требуется, чтобы договор был заверен нотариусом. Договор дарения обязательно подлежит нотариальному заверению в следующих случаях:
- когда недвижимость отчуждается несовершеннолетним или лицом, признанным ограниченно дееспособным;
- при отчуждении долей в праве общей собственности на квартиру (за исключением случаев, когда все собственники дарят свою долю в рамках одной сделки).
Во всех иных случаях нотариальное удостоверение необязательно и может применяться только по желанию сторон сделки, говорит Григорий Березин.
Требуется ли согласие на дарение доли квартиры
Если оформляется договор дарения квартиры, которая является совместно нажитым имуществом супругов, то в соответствии со ст. 35 Семейного кодекса требуется получение согласия супруга на сделку, поясняет Светлана Макарова. Если же в квартире установлена долевая собственность, то даритель вправе подарить свою долю без получения согласия остальных собственников. Даритель как участник долевой собственности вправе по своему усмотрению подарить свою долю любому лицу без соблюдения правил, установленных для возмездных сделок. Например, при договоре купли-продажи действует преимущественное право покупки доли в соответствии со ст. 250 Гражданского кодекса, добавляет Григорий Березин.
Через 10 дней после обращения одаряемый должен прийти в МФЦ для получения выписки из ЕГРН
В ней он будет указан в качестве нового собственника.
Кто не может принять долю в квартире по договору дарения
- сотрудники медицинских, образовательных, социальных учреждений, если дарителем выступает обучающийся или содержащийся там гражданин;
- лица, занимающие муниципальные или государственные должности, если сделка связана с их должностными полномочиями.
Можно ли оспорить дарственную и каким образом
Оспорить дарение можно. В первую очередь это касается супругов, когда один, например, подарил квартиру без ведома другого. Но такое случается редко. В любом случае оспорить дарение можно только в суде в пределах срока исковой давности — один или три года в зависимости от оснований оспаривания. С этим все сложно и без юристов тут не обойтись.
Еще сделку могут оспорить арбитражные управляющие по делам о банкротстве человека и судебные приставы, если у дарителя есть долги по судебным решениям, которые могли быть закрыты подаренной недвижимостью.
Когда можно дарить
Передать в дар недвижимость или ее часть можно в любое время. Но просто передать документы на квартиру нельзя — сделку нужно зарегистрировать в Росреестре. Некоторые пишут дарственную на родственников, но не регистрирует сделку — такой договор считается незаключенным. Если договор не заключен в письменной форме, он считается недействительным.
ГК РФ Статья 572. Договор дарения
Что дает дарение доли, какие нормативно-правовые акты регламентируют
Дарение в соответствии с ч. 1 ст. 572 Гражданского кодекса — распространенный способ безвозмездной передачи имущества в собственность третьему лицу. Это один из популярных способов передачи собственности на объект недвижимости между близкими родственниками или супругами.
Например, когда у супругов есть желание, чтобы недвижимость полностью юридически принадлежала одному из них: в этом случае сначала проводят раздел имущества, а затем один супруг дарит второму свою долю. Часто бывает, что один из супругов хочет безвозмездно передать долю ребенку. Дарение доли третьему, постороннему лицу также встречается. Договор дарения оформляется в простой письменной форме и в некоторых случаях подлежит нотариальному удостоверению, добавляет руководитель направления регистрации товарных знаков юридической группы «Совет» Григорий Березин.
Изменения касаются сделок с 2019 года
Поправки появились в сентябре, но заработали задним числом. Они касаются всех сделок по продаже подаренного имущества с начала 2019 года.
Если племянница продала подаренную тетей квартиру в 2018 году, действуют прежние нормы — налог придется платить два раза. Если в 2019 году — доход можно уменьшить на ту сумму, с которой заплатили НДФЛ при дарении.
Декларации о доходах за 2019 год нужно подавать в 2020 году, поэтому получится учесть расходы.
Сколько стоит договор дарения доли
В соответствии с п. 5 и п. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса за обязательное нотариальное удостоверение договора дарения доли в праве общей собственности на недвижимое имущество уплачивается госпошлина в размере 0,5% суммы договора (кадастровая стоимость), но не менее 300 руб. и не более 20 тыс. руб. Пошлина за государственную регистрацию перехода права собственности составляет для физических лиц 2 тыс. руб. (п. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса), разъясняет Светлана Макарова.
Как зарегистрировать переход права по дарственной
Чтобы договор дарения считался заключенным, нужно зарегистрировать переход права собственности от дарителя к одаряемому. Это можно сделать несколькими способами.
Через сайт Росреестра. Для этого потребуется усиленная электронная подпись — УКЭП. Ее можно получить в официальном удостоверяющем центре. Она стоит 700 , если выдается электронно, или 2200 — если вам нужен токен. Нюанс: придется один раз прийти в кадастровую палату, чтобы подтвердить личность. В Т—Ж есть статья о том, как оформить электронную подпись и пользоваться ею.
Через МФЦ, который оказывает услуги Росреестра. Если квартира, которую дарят, находится в городе, что и МФЦ, проблем не будет. Но если в другом — лучше предварительно уточнить в МФЦ, у вас документы на регистрацию перехода права собственности на основании договора дарения. В некоторых субъектах РФ для регистрации таких сделок нужна предварительная запись, например в Москве.
По закону проблем быть не должно, но иногда МФЦ приостанавливают прием документов по экстерриториальным сделкам из-за технических проблем.
- Паспорта сторон — дарителя и одаряемого.
- Заявление о проведении регистрации. Его подготовит специалист МФЦ при обращении.
- Правоустанавливающие документы на квартиру от дарителя. Это бумаги, на основании которых у дарителя возникло право собственности на квартиру, например, договор или договор приватизации.
- Разрешение органов опеки, если дарителю от 14 до 18 лет или он ограниченно дееспособный.
- Квитанция об уплате госпошлины 2000 .
- Договор дарения в одном экземпляре.
Росреестр и МФЦ обмениваются документами в электронном виде. Отметки на договорах больше не ставят, а переход права подтверждает выписка из ЕГРН.
У вас примут документы и выдадут расписку. По общим правилам регистрируют договор в течение 9 рабочих дней, но на практике обычно получается раньше. После регистрации одаряемый может прийти с распиской в МФЦ и получить выписку из ЕГРН. Там будет указано, что теперь он собственник квартиры. Дарителю приходить необязательно.
Через нотариуса. Если договор дарения заверил и подал на регистрацию в электронном виде нотариус, срок регистрации — три рабочих дня. После можно получить электронную выписку из ЕГРН.
Если нужна выписка на бумаге, за нее придется заплатить 750 .
Как происходит оформление дарственной
Порядок составления дарственной на квартиру у нотариуса. С нотариусами все просто — приносите документы, платите деньги и подписываете договор. Нотариус обязан объяснить вам каждое слово в договоре, если оно непонятно. Когда сделку оформляют у нотариуса, он сам подает за вас все документы в Росреестр в электронном виде. И это намного быстрее, чем если это делать самому.
- ФИО сторон, их паспортные данные и адреса регистрации. Причем адреса следует указывать строго , как в паспорте, включая используемые сокращения.
- Данные квартиры: адрес, площадь, кадастровый номер, номер записи в ЕГРН и дата его присвоения. Если на квартиру есть свидетельство на гербовой бумаге, укажите его серию, номер, когда и кем выдано.
- Подписи сторон лучше расшифровывать полностью: ФИО прописью и подпись.
Сколько стоит оформление дарственной на квартиру. Стоимость складывается из двух частей: платы за составление договора и госпошлины за регистрацию перехода права собственности.
Риелторы редко берут меньше 10000 за договор, а юристы могут сделать и за 5000 . Единой цены нет, и все зависит от расценок исполнителя.
Нотариальное удостоверение договора стоит дороже и зависит от степени родства и стоимости недвижимости.
Стоимость оформления дарственной у нотариуса
Стоимость недвижимости до 1 000 000
Сделка между близкими родственниками
3000 + 0,2% от стоимости недвижимости
Сделка между посторонними людьми
3000 + 0,4% от стоимости недвижимости
Стоимость недвижимости от 1 000 000
7000 + 0,4% от стоимости недвижимости
Стоимость недвижимости свыше 10 000 000
23 000 + 0,1% от стоимости недвижимости, но не более 50 000
25 000 + 0,1% от стоимости недвижимости, но не более 100 000
Плюс примерно 4300 нотариус возьмет за техническую работу. То есть как минимум выйдет 7300 . Тарифы на техническую работу устанавливает нотариальная палата региона. Платить нотариусу за электронную подачу документов на регистрацию перехода права собственности не нужно.
Услуги специалистов в МФЦ обычно стоят дешевле и юристов, и нотариуса, и риелторов. Однако они есть далеко не в каждом МФЦ, а точную стоимость на сайтах не публикуют — лучше звонить и узнавать.
Расценки на составление договора дарения
Госпошлина за регистрацию перехода права собственности — 2000 . Обычно ее оплачивает сам даритель через госуслуги или через терминалы МФЦ. В МФЦ обычно есть консультант, который подскажет, как правильно и на какие реквизиты лучше оплатить. Также оплатить пошлину можно через банк.
Если даритель состоит в браке, лучше оформить нотариальное согласие супруга на заключение договора дарения. Оно стоит примерно 1800 .
Расходы одаряемого. Если одаряемый близкий родственник, никаких расходов на оформление у него нет. К близким родственникам закон относит:
- Супругов.
- Детей, в том числе усыновленных.
- Братьев и сестер, включая сводных.
- Внуков и внучек.
- Дедушек и бабушек.
Если одаряемый не близкий родственник, он должен будет заплатить НДФЛ после того, как получит подарок, — 13% от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года дарения. Мы уже писали о том, как это сделать.
Наследственный договор
Относительно новый способ регулирования наследственных отношений. Позволяет установить условия и обязательства, которые должны быть соблюдены сторонами при жизни наследодателя, что способно гарантировать интересы всех участников наследственного договора. Отрицательным моментом является его относительная дороговизна при вступлении в наследство по аналогии с завещанием, а также наличие обязательной доли в наследстве у других родственников, что не снимается условиями наследственного договора, считает Шевченко.
Отмена и отказ от дарения
Светлана Макарова поясняет, что Гражданский кодекс предусматривает также случаи, когда в судебном порядке договор дарения может быть отменен дарителем (ст. 578 ГК РФ):
- одаряемый совершил противоправный акт покушения на жизнь дарителя или членов его семьи либо человек, на имя которого подписали договор дарения, нанес телесные повреждения дарителю;
- обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты;
- когда даритель переживет одариваемого человека (обязательное условие применения данного пункта закона — прямое указание на него в договоре дарения).
Даритель также вправе отказаться от исполнения договора, если после его заключения имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни (ст. 577 ГК РФ), резюмирует Светлана Макарова.
Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»
Особенность дарения доли
Дарение доли является безвозмездной сделкой и поэтому не требует предлагать долю другому сособственнику или уведомлять его о дарении. Правило о преимущественном праве приобретения доли действует только при ее возмездном отчуждении (п. 2 ст. 246 Гражданского кодекса), объясняет Светлана Макарова. По словам эксперта, если дарение доли осуществляется одним из супругов или несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет, то требуется, соответственно, нотариально оформленное согласие другого супруга или законного представителя несовершеннолетнего, говорит эксперт.
Какие документы нужны для оформления
Чтобы составить договор дарения, понадобятся:
- Паспорта сторон договора — дарителя и одаряемого.
- Свидетельство о праве собственности на квартиру или выписка из ЕГРН. Эти документы не нужны, если право собственности дарителя возникло до 31 января 1998 года. Тогда на правоустанавливающих документах должен стоять штамп о регистрации, сделанный бюро технической инвентаризации, БТИ.
По закону акт приема-передачи не нужен, но лучше его составить. Это позволит избежать взаимных претензий и проблем, если подписание договора и государственная регистрация будут существенно разнесены по времени. Хотя договор дарения и считается заключенным со дня регистрации перехода права, но сделка считается совершенной с момента передачи дара одаряемому.
Например, даритель подписал договор дарения и акт , но зарегистрировать переход права собственности не успел, поскольку умер. Акт поможет доказать, что фактическое владение перешло к одаряемому, и тогда можно зарегистрировать право собственности через суд.
Технический паспорт квартиры или экспликация и поэтажный план для оформления договора дарения не нужны. Но если одаряемый хочет убедиться, что в квартире нет неузаконенной перепланировки, он может попросить у дарителя эти документы.
Как передать имущество
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.
Как теперь считать налог при продаже подаренного имущества
При продаже имущества, которое досталось в подарок, доход можно уменьшить на ту сумму, с которой был начислен и уплачен налог при дарении. Эти суммы нужно подтвердить.
Например, в 2018 году тетя подарила племяннице квартиру. Ее кадастровая стоимость — 2 млн рублей. Племянница заплатила в бюджет 13% НДФЛ — 260 тысяч рублей. В 2019 году квартиру продали за 1,8 млн рублей. По прежним правилам нужно было бы заплатить 104 тысячи рублей НДФЛ:
(1 800 000 − 1 000 000 ) × 13% = 104 000
Но благодаря поправкам племянница ничего не заплатит: доходы от продажи она уменьшит на 2 млн рублей, потому что с этой суммы заплатила налог при дарении. Налоговая база будет равна нулю, потому что отрицательной она быть не может.
Если племянница заплатит НДФЛ с инвентаризационной или рыночной стоимости, значит, вычтет из дохода ее. А НДФЛ начислит только на разницу, если она будет положительной.
Особенности договора дарения
Александра Воскресенская, юрист адвокатской конторы «Юков и партнеры»:
— В силу того что договор дарения является безвозмездной сделкой, проблемы при его заключении могут возникнуть, если сторонами не являются близкие родственники. В большинстве случаев договоры дарения оспариваются, если они были совершены лицами, официально не состоящими в родстве (в том числе состоящими в гражданском браке). В таком случае предпочтительной формой дарственной является нотариальная, которую в соответствии с судебной практикой оспорить намного сложнее.
Какие сроки действия дарственной
Можно подписать договор дарения, но не регистрировать переход права собственности. Поскольку срока действия у договора дарения нет, отнести его на регистрацию можно в любой момент. Но если даритель в браке, скорее всего, придется обновить согласие супруга — оно не обязательно для регистрации, но лучше подстраховаться.
Пока переход права собственности не зарегистрирован, собственником будет оставаться даритель. Соответственно, несет расходы на содержание квартиры и платит налог на имущество. Как только право собственности переходит к одаряемому — обязанности по содержанию и уплате налога тоже переходят к нему.
Даритель может отменить дарение. Но для этого нужны определенные условия — если одаряемый покушался на жизнь дарителя или его близких родственников. Также в договор можно добавить условие о том, что даритель может отменить дарение, если он пережил одаряемого. Просто взять и отменить дарение, если переход права собственности уже зарегистрирован, нельзя, только через суд.
Рента
Договор пожизненной ренты или пожизненного содержания с иждивением нередко используют для оформления отношений к недвижимому имуществу между различными людьми, как родственниками, так и не родственниками. В соответствии с соглашением получатель ренты передает свое имущество в собственность плательщика ренты, тот в свою очередь обязуется в обмен на это периодически выплачивать получателю ренты определенную денежную сумму. Срок обязательства по выплате определяется сроком жизни получателя ренты или указанного им третьего лица (лиц).
Соглашение сторон должно быть удостоверено нотариусом. В нем можно прописать любые варианты и случаи для достижения гарантий каждой из сторон сделки. Размер госпошлины составляет 0,5% от стоимости имущества, но не более 20 тыс. руб.
Можно ли оспорить договор дарения
Иногда бывают ситуации, когда должник, не желая расплачиваться с кредиторами, дарит квартиру третьему лицу. То есть договор заключен не с целью передачи квартиры, а с целью «спрятать» имущество. В этом случае договор дарения можно оспорить в суде и признать сделку мнимой, говорит Григорий Березин. Иным основанием для оспаривания будет являться установление притворности сделки, то есть сделки, которая прикрывает собой другую сделку. Например, заменяет собой договор купли-продажи, добавляет эксперт.
Нотариальное заверение договора дарения также нужно в случае, если в дар передается только доля в квартире или если у квартиры несколько собственников и один из них дарит свою часть кому-то другому.
Регистрация недвижимости по наследству
Чтобы поставить на учет квартиру, в первую очередь необходимо получить свидетельство о праве на наследство. Для этого нужно обратиться к нотариусу по последнему месту жительства наследодателя в течение шести месяцев со дня смерти наследодателя или дня вступления в силу решения суда о признании его умершим, пояснили в отделение Росреестра по Москве. Подготовка нотариусом заявлений, поступающих в наследственное дело, обойдется в 1 тыс. руб. По завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, независимо от вида имущества потребуется 17 тыс. руб. Получение свидетельства об удостоверении полномочий исполнителя завещания — 2 тыс. руб.
«После проверки документов нотариус заводит наследственное дело в книге учета наследственных дел и в единой информационной системе нотариата. Все последующие заявления о вступлении в наследство остальных родственников будут уже приобщаться к заведенному нотариусом делу. Заявления о вступлении в наследство могут подаваться наследниками в течение шести месяцев с момента открытия наследства», — поясняет Нагоева. По истечении полугода с момента открытия нотариус выдает свидетельство о праве на наследство.
Можно ли продать подаренную квартиру
Подарить квартиру — значит передать ее другому человеку безвозмездно. Новый собственник распоряжается имуществом, не спрашивая разрешения у дарителя. Поэтому продать квартиру он может сразу, как получит выписку из ЕГРН.
Если квартиру подарили одинокому взрослому человеку, и в ней никто не живет, с продажей все просто. Но некоторые случаи вызывают вопросы.
Даритель живет в квартире. Договор дарения безвозмездный — значит, в нем нельзя прописать условие о проживании дарителя (ст. 572 ГК РФ). Собственник имеет право продать квартиру, даже если тот, кто ее подарил, все еще в ней живет.
Квартиру подарили ребенку. Квартиру продают, но при этом покупают ребенку жилье не хуже, чем предыдущее: не меньше по площади и не дешевле. Если покупать новую квартиру не собираются, деньги кладут на счет ребенка и «замораживают» до наступления совершеннолетия. Сделки с имуществом несовершеннолетних согласуют с органами опеки.
Квартиру подарили недееспособному человеку. Опекун продает квартиру, покупает подопечному жилье не хуже или переводит деньги от продажи на его счет. Разрешение на сделку получают в органах опеки и попечительства.
Квартиру подарили одному из супругов. Подаренная квартира не считается совместно нажитым имуществом и не делится при разводе. Но если ее продать и на вырученные деньги купить другую квартиру, новое жилье считается общим. При разводе придется доказывать в суде, что деньги на покупку взяли с продажи подаренной квартиры. Чтобы избежать такого сценария, перед покупкой нового жилья заключают брачный договор, где закрепляют правила раздела имущества. Или прописывают в договоре купли-продажи, что новое жилье приобретают на деньги, вырученные с продажи подаренной квартиры.
Дарение оспорили в суде. Если суд отменил дарение, жилье переходит обратно к дарителю (ст. 578 ГК РФ). Тот, кому квартиру подарили, больше не является собственником и не может ее продать.
Как оформить договор
Договор дарения может быть оформлен в простой письменной и нотариальной форме. Если недвижимое имущество принадлежит единственному собственнику, то договор дарения не нужно заверять у нотариуса. Вы просто составляете его письменно, подписываете и идете в Росреестр. Нотариальная форма рекомендуется в случае, если договор заключается между лицами, не состоящими в родственных отношениях.
Сколько стоит оформление
При регистрации перехода права собственности на недвижимость потребуется оплатить госпошлину, которая составляет 2 тыс. руб., при дарении дома нужно будет дополнительно оплатить передачу земли (от 350 до 2 тыс. руб. в зависимости от назначения участка). Услуга выписки из домовой книги предоставляется бесплатно. За предоставление сведений из ЕГРН взимается плата в размере 300 руб.
Оформление договоров и соглашений об отчуждении недвижимого имущества (продажа, мена, дарение, отступное, внесение в уставный капитал и т. д., кроме договоров ренты и пожизненного содержания с иждивением) стоит 6 тыс. руб.
Как подарить квартиру несовершеннолетнему
Дарственная часто оформляется родственниками на несовершеннолетних детей. В этом случае для оформления договора дарения потребуется нотариус. Он также необходим для оформления дарственной для ограниченно недееспособного человека.
Процедура продажи
Подаренные квартиры продают так же, как купленные. Продавец собирает документы, находит покупателя и заключает с ним сделку.
Если у квартиры один взрослый собственник, для сделки достаточно паспорта и договора купли-продажи. Если квартира в общей собственности или принадлежит ребенку, придется взять согласие других владельцев или разрешение на сделку в органах опеки и попечительства.
Бывает, что покупатели просят дополнительные документы: выписки из ЕГРН и домовой книги, договор дарения, техпаспорт на квартиру из , справки от коммунальщиков об отсутствии долгов и даже заключение от нарколога и психиатра о дееспособности продавца.
Они нужны, чтобы убедиться: в квартире никто не прописан, на ней не висят долги, новым владельцам не придется платить штраф за , а продавец отвечает за свои действия. Лучше собрать эти документы заранее, чтобы не тратить время перед заключением договора.
Когда пакет документов собран, продавец выставляет квартиру на продажу и находит покупателя. Чтобы заключить сделку, обе стороны подписывают договор купли-продажи. В нем фиксируют данные продавца и покупателя, информацию о квартире, условия сделки.
Переход права собственности регистрируют в Росреестре: пишут заявление, платят госпошлину. Покупатель становится полноправным собственником квартиры, когда забирает выписку из ЕГРН.
Покупатель оплачивает стоимость квартиры продавцу на этапе заключения договора или после того, как получит выписку. Расплатиться можно наличными, переводом на счет, через ячейку в банке, депозит у нотариуса, аккредитив.
Иногда у сделки появляются дополнительные этапы: экспертная оценка недвижимости, заключение предварительного договора, регистрация сделки у нотариуса. Это зависит от конкретного случая: например, квартира принадлежит ребенку или ее покупают в ипотеку.
Налоги
В случае передачи в дар недвижимости близким родственникам сделка не облагается налогом. Если договор дарения оформляется не на родственников, то получатель должен будет заплатить за такой подарок 13% от его стоимости.
Как подготовить договор дарения доли квартиры
Договор дарения доли заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению (п. 1 ч. 1.1 ст. 42 ФЗ-218).
Помимо подготовки договора, юрист осуществит проверку правоустанавливающих документов на квартиру и иных необходимых документов для безопасности совершения сделки, разъясняет Григорий Березин.
Какие документы нужны при подготовке договора дарения
- паспортные данные сторон сделки;
- свидетельство на право собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
- документы, подтверждающие родство сторон договора. Это важно, если долю дарится близкому родственнику;
- свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака, нотариальное согласие супруга дарителя (когда требуется);
- выписка из ЕГРН;
- выписка из финансово-лицевого счета и домовой книги;
- технические документы на квартиру: технический паспорт или экспликация и поэтажный план;
- доверенности на представителей сторон в том случае, если договор подписывают представители.
Купля-продажа
Передача квартиры по договору купли-продажи является возмездной сделкой, которая предполагает уплату. При этом она должна быть совершена по рыночной стоимости. Если сделка пройдет без оплаты или по заниженной стоимости (ниже кадастровой) на 20% и более, то у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы. Это грозит доначислением налогов приобретателю недвижимости по ставке 13% на сумму полученной им налоговой выгоды. Также сделку можно будет потом оспорить.
Как это использовать прямо сейчас?
Если продали подаренную недвижимость или машину в 2019 году и собирались платить налог, расслабьтесь: он будет меньше запланированного или расходов на НДФЛ вообще не окажется. Деньги, которые планировалось потратить на бюджетные платежи, можно направить на другие цели — например погасить часть ипотеки или открыть ИИС, чтобы получить налоговый вычет.
Если откладывали сделку до истечения минимального срока владения, чтобы не платить налог, можно больше не ждать — продавайте подаренную квартиру прямо сейчас.
Безвозмездная сделка
Важно отметить, что дарственная является безвозмездной сделкой. Согласно закону, при наличии денежной составляющей в сделке или передаче иных прав или обязательств договор не признается дарением. Согласно Гражданскому кодексу1, такая сделка признается мнимой или притворной.
Договор нужно заключить при жизни дарителя
Мария Спиридонова, член Ассоциации юристов России:
— Передать в дар недвижимость или ее часть можно в любое время. В отличие от завещания дарение является двусторонним договором, который требует согласия одаряемого. Здесь следует помнить, что, согласно гражданскому законодательству, государственной регистрации в Росреестре подлежит переход права собственности на недвижимое имущество, а не сам договор. Договор нужно заключить при жизни дарителя, так как сделка, предусматривающая передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожна.
Риски для дарителя
При оформлении договора дарения для дарителя есть риски, так как после регистрации договора даритель лишается всех прав на имущество. Договор заключается при жизни дарителя и часто подразумевает устные договоренности, что бывший собственник имеет право проживать в подаренной квартире. Нередко случается, что эти договоренности не соблюдаются, что приводит к безуспешным, в основном судебным, разбирательствам.
— Если договор дарения содержал обещание передать одаряемому вещь в будущем (то есть до регистрации перехода права собственности на квартиру), то здесь бывают риски для дарителя лишиться чуть ли не последнего имущества. В этом случае закон на его стороне: даритель вправе отказаться от исполнения договора, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни. Однако такие существенные изменения необходимо доказать. При этом такой отказ (с соблюдением требований закона) не требует возмещения убытков одаряемому.
Налог с продажи
Продавец платит с продажи квартиры на доходы физических лиц (НДФЛ). Он составляет 13% от суммы сделки. Но есть нюансы.
Когда человек получает квартиру в дар, он тоже платит НДФЛ. Исключение — если квартиру подарил близкий родственник: родитель, ребенок, супруг, брат или сестра, бабушка или дедушка, внук. Тогда налог платить не нужно.
Раньше налог платили и за подарок, и за продажу в полном объеме. Получается, отдавали 26% от стоимости квартиры. С 2019 года правила изменились: теперь, когда платят налог с продажи, из суммы сделки вычитают стоимость квартиры, с которой платили НДФЛ после дарения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Допустим, человек получил квартиру в подарок от дальнего родственника. Жилье стоило 2 млн рублей. Он заплатил налог — 260 тыс. рублей. Через полгода продал квартиру за 2,2 млн рублей. Налог с продажи составил 26 тыс. рублей.
Чтобы уменьшить налог при продаже, нужно сохранить декларацию и чеки об оплате налога с подарка.
Если налог с подаренной квартиры не платили, при расчете из стоимости недвижимости вычитают 1 млн рублей.
Допустим, мама подарила квартиру дочери. Налог не платили — подарок был от близкого родственника. Спустя полгода дочь решила квартиру продать за 2 млн рублей. Налог с продажи составит 130 тыс. рублей, потому что из налоговой базы вычли миллион.
Налог с продажи платить не нужно, если прошел минимальный срок владения. Он составляет 3 года для жилья, подаренного близкими родственниками. В остальных случаях дарения — 5 лет. Срок отсчитывают от даты регистрации, она указана в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН.
Чтобы заплатить налог, подают декларацию по форме 3-НДФЛ. Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором продали квартиру. Декларацию подают через личный кабинет на сайте ФНС или лично в отделении налоговой службы. Налог платят не позднее 15 июля того года, в котором подали декларацию.
Этот способ часто используется для оформления условно наследуемого имущества. Дарение отличается простотой оформления и безвозмездностью. Кроме того, при дарении между родственниками не возникает налоговой базы в отличие от завещания. Если же одариваемый не является близким родственником, то налог на дарение составит 13% НДФЛ от стоимости наследства.
«Если недвижимое имущество принадлежит единственному собственнику, то договор дарения не нужно заверять у нотариуса. Вы просто составляете его письменно, подписываете вместе с внуком и идете в Росреестр», — говорит юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Виктория Большакова.
Любая регистрация права собственности на недвижимое имущество включает в себя госпошлину за ее регистрацию, которая составляет 2 тыс. руб., при дарении дома нужно будет дополнительно оплатить передачу земли (от 350 до 2 тыс. руб. в зависимости от назначения участка). Услуга выписки из домовой книги предоставляется бесплатно. За предоставление сведений из ЕГРН взимается плата в размере 300 руб., а стоимость других услуг в любом случае варьируется в зависимости от условий сделки, поясняет Большакова.
Это дешевый способ, но дарение представляет особую опасность для дарителя, поскольку после продажи даритель лишается всех прав на имущество, что может использоваться одаряемым во вред дарителю, говорит Шевченко. По словам юриста, часты случаи, когда была договоренность обеспечить дарителю право проживания в подаренном жилье, но после дарения эти договоренности не соблюдались, что приводило к затяжным и в основном безуспешным судебным разбирательствам.
Кого это касается?
Это касается всех, кто в 2019 году продал или только планирует продать подаренное имущество. В основном — тех, кто продает недвижимость и машины, полученные в дар не от близких родственников.
Например, тетя подарила племяннице на свадьбу квартиру. Через год семья решила продать это жилье и купить новое, побольше. Раньше налоговый кодекс работал так: сначала племянница платила 13% от стоимости квартиры при дарении. А потом — еще 13% при продаже. Если квартира стоила 2 млн рублей, то с учетом минимального вычета налоговая забирала 390 тысяч рублей. Просто потому, что подарок был от тети, а не от мамы и его продали через год, а не через пять лет.
Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!
- паспортные данные сторон сделки;
- свидетельство на право собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
- документы, подтверждающие родство сторон договора. Это важно, если доля дарится близкому родственнику;
- свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака, нотариальное согласие супруга дарителя (когда требуется);
- выписка из ЕГРН;
- выписка из финансово-лицевого счета и домовой книги;
- технические документы на квартиру: технический паспорт или экспликация и поэтажный план;
- доверенности на представителей сторон в том случае, если договор подписывают представители.
Завещание
Распространенный способ оформления отношений по поводу наследуемого имущества. Основным минусом является стоимость оформления прав наследника при вступлении в наследство, которая составляет 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. руб. для близких родственников, и 0,6%, но не более 1 млн руб. для других наследников.
Для оформления завещания потребуются дополнительные платы за различные услуги. В Москве в 2020 году оформление завещания у нотариуса составляет 2,4 тыс. руб., совместного завещания супругов — 3,9 тыс. руб. Госпошлина за завещание — 100 руб. Возможно, потребуются дополнительные средства на оплату услуг нотариуса или юриста за составление текста и консультации. Они разнятся в зависимости от регионов и компаний, тарифы на услуги нотариусов в Москве устанавливаются Московской городской нотариальной палатой, поясняет юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Виктория Большакова. Точную стоимость допуслуг можно узнать на сайте нотариальной палаты региона.
«Некоторые категории граждан освобождены от уплаты госпошлины либо уплачивают ее в размере 50% нотариальных действий. Размер госпошлины не зависит от способа вступления в наследство, но самый надежный — это наследование по завещанию», — говорит Нагоева.
В то же время этот способ отличается нестабильностью и отсутствием гарантий для наследника, поскольку с учетом настроения наследодателя завещание может быть в любой момент отозвано либо выдано другое завещание, которое автоматически отменяет предыдущее, считает Шевченко. Кроме того, по его словам, завещание не распространяется на наследников, имеющих обязательную долю в наследстве, к числу которых относятся несовершеннолетние и нетрудоспособные (в том числе пенсионеры) близкие родственники наследодателя.
Если не платили НДФЛ с дарения, вычесть при продаже будет нечего
Вычесть из доходов можно только ту сумму, с которой заплатили налог при получении подарка. Если при дарении налог платить было не нужно, то и вычитать при продаже нечего.
Планируйте сделку и расходы заранее. Например, если мама подарила дочери на свадьбу квартиру, налога нет. Значит, при продаже квартиры ранее трех лет дочь заплатит НДФЛ со всего дохода за вычетом 1 млн рублей.
Это не все изменения, касающиеся НДФЛ при дарении. В налоговом кодексе даже появилась об этом новая статья. Но в отличие от расходов при продаже подаренного имущества она заработает только с 2020 года. Скоро расскажем, что там важного.
Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.
Особенности дарственной на квартиру
Форма договора. По закону договор дарения можно заключить устно или письменно. Но если собираетесь дарить недвижимость, подойдет только второй вариант, а еще сделку нужно зарегистрировать в Росреестре. Просто передать документы на квартиру нельзя.
Нотариус нужен, если дарят не всю квартиру, а только долю в ней. Или если у квартиры несколько собственников и только один из них хочет подарить часть кому-то другому. Еще нотариус нужен обязательно, если собственники квартиры или ее части несовершеннолетние или даритель ограниченно дееспособен.
Если дарение всех долей проходит по одной сделке, нотариус не нужен. Также можно обойтись без него, когда у квартиры два собственника и один дарит долю другому.
Как не платить налог
Если получить в подарок недвижимость или машину не от близкого родственника, придется заплатить НДФЛ. Если потом продать это имущество раньше чем через пять лет, нужно еще раз начислить налог. Теперь его можно уменьшить или не платить.
- Если платите налог при дарении, сохраните декларацию и все документы.
- При продаже этого имущества раньше минимального срока владения уменьшите доходы на ту сумму, с которой заплатили налог при дарении.
- Начислите НДФЛ с продажи только на разницу.
- Если при дарении не платили налог, используйте при продаже минимальный вычет без документов: 1 млн рублей — для недвижимости, 250 тысяч — для другого имущества.
- Если подарок был от близкого родственника, при дарении налога нет. Чтобы уменьшить или не платить налог при продаже, используйте минимальный вычет или ждите три года.
Поправки по поводу НДФЛ при продаже подаренного имущества касаются сделок с 2019 года. Если подаренное имущество продали раньше, двойной налог с дарения и продажи вернуть не получится.
Рассказать о поправках, чтобы другие не переплачивали:
Где оформить дарственную на квартиру
Обратиться к риелтору или юристу. Они составят договор, а сторонам останется только подписать его. Юристы, как правило, обходятся куда дешевле, а вероятность, что они составят договор корректно, — больше. Платные юридические услуги оказывают и некоторые МФЦ — это можно проверить на сайте конкретного учреждения.
У нотариуса. Я уже писал, когда нотариус обязателен. Для остальных случаев дарение у нотариуса можно оформить по желанию: он может составить, удостоверить и зарегистрировать договор в Росреестре.
Все, что нужно знать о недвижимости
Лучшие статьи о том, как покупать, продавать, снимать и обустраивать жилье — в вашей почте по вторникам. Бесплатно
Как правильно оформить передачу квартиры
Дарственная на квартиру — один из популярных способов передачи условно наследуемого имущества родственникам. «РБК-Недвижимость» разбирается в нюансах
Договор дарения — популярный способ безвозмездной передачи условно наследуемого имущества между родственниками. Этот способ часто используется, так как дарственная проста в оформлении и безвозмездна.
Рассказываем, как правильно оформить передачу квартиры по договору дарения в 2023 году.
Какие требования предъявляются к участникам сделки
Есть обязательные требования к дарителю:
- Дееспособность. Дарить может тот, кто осознает свои действия и контролирует поступки. Например, ребенок младше 14 лет подарить свою долю в квартире не может. А дети от 14 до 18 лет вправе продать свою квартиру или долю в ней только с письменного согласия законных представителей — родителей, усыновителей или попечителей.
- Психическое здоровье и осознанность действий. Дарение могут признать недействительным, если человек действовал под давлением или не осознавал, что делает.
- Право собственности. Человек должен владеть тем, что он дарит.
Дарение недвижимости между организациями запрещено, то есть одна фирма не может подарить другой офис. Но если офис принадлежит директору, а не фирме, директор может его подарить другой компании. И наоборот: компания может подарить квартиру своему сотруднику.
Плюсы и минусы оформления дарственной на квартиру
Дарение выгодно прежде всего близким родственникам, которые не платят НДФЛ со стоимости полученной недвижимости. Еще им можно заменить завещание и в некоторой степени снизить расходы в будущем. Об этом можно прочитать в статье «Что лучше — дарственная или завещание».
Если хотите провести сделку между близкими родственниками, проще подарить. Если родственники не близкие, дарение невыгодно. Технически можно замаскировать дарением, но это незаконно. И такую сделку могут признать притворной, а суд по иску заинтересованного лица — недействительной.
Такие случаи часто встречаются, когда у квартиры несколько собственников и один из них дарит свою долю постороннему человеку. Но на самом деле не дарит, а продает. У других собственников есть преимущественное право на покупку этой доли. Но продающий пытается обойти это, замаскировав продажу под дарение. Поэтому если купить долю через дарение, есть риск оказаться в суде, который может признать сделку притворной. В этом случае долю придется возвращать продавцу, а тот должен вернуть деньги за нее. Но их к этому времени может уже не быть.
